台版肥咖發布 2020年6月首次申報

財政部預計以簽訂雙邊協定的方式，與其他國家或地區實施自動資訊交換，官員表示，目前與台灣簽訂租稅協定有32國，包括新加坡、日本、澳大利亞、紐西蘭及加拿大等，目前財政部已發函給其中23國已承諾與我國自動資訊交換的國家，待完成洽簽過程後，即可與台灣進行自動資訊交換。
該辦法將在2019年上路實施，財政部表示，既有帳戶及新帳戶的劃分時點為2018年12月31日，申報金融機構應自2019年起展開盡職審查，2019年12月31日前完成高資產帳戶審查、2020年12月31日前完成較低資產帳戶及實體帳戶審查，首次向財政部申報期限為2020年6月1日至6月30日。
官員指出，原先草案是將申報期限壓在每年5月，但有金融機構反應，5月與所得稅結算申報的期間重疊，因此再往後移到6月；此外，原先實體帳戶盡職審查必須在2019年12月31前完成，但礙於帳戶辨識方式細節繁多，因此也延後一年至2020年底前完成。
此次受影響的金融機構，包括我國的銀行、人壽保險、券商、投信等，以及外商銀行在台分、子行也落入範疇；而落入範疇的「金融帳戶」是指由上述金融機構所管理的帳戶，包含存款帳戶、保管帳戶、特定權益或債權帳戶，以及具現金價值保險契約及年金契約等未來都會在申報範圍中。
該辦法主要針對「非居民」的金融帳戶資訊執行盡職審查，包含取得客戶自我證明文件、由客戶自行聲明其稅務居住地，金融機構並需於取得客戶聲明後需要就其合理性進行審查、居住地址審查、電子紀錄搜尋、紙本紀錄搜尋及相關必要覆核程序等，未來不排除由財政部公告審查範本供金融機構參考。
完成審查後，金融機構再將屬於財政部公告的國家或地區居民的金融帳戶資訊，申報予財政部，再由財政部與締約國進行資訊交換。
資料來源: 工商時報