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死亡前2年變更要保人 應注意贈與稅及遺產稅申報規定

國人常利用保險進行投資理財規劃，時有民眾於保險契約存續期間變更要保人，財政部南區國稅局表示，變更要保人形同原要保人將保單價值準備金無償移轉予他人，屬遺產及贈與稅法第4條規定之贈與行為，應申報贈與稅。再者，原要保人若於變更要保人後死亡，尚須注意是否符合死亡前2年內贈與應併入遺產課稅之規定。

資料來源: 經濟日報
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